Как цифровые активы попадают в уголовное налоговое производство: анализ двух дел

Два недавних дела о налоговых преступлениях, одно из которых связано с криптовалютами, а другое менее связанное с ними, иллюстрируют, как цифровые активы могут попасть в обычный юридический процесс, связанный с уголовным налоговым взыскание. В апреле 2024 года Министерство юстиции США объявило, что Роджеру Кейту Веру предъявлены обвинения в мошенничестве и преступлениях, связанных с налогами, включая мошенничество с использованием почты, уклонение от уплаты налогов и подачу ложных налоговых деклараций. Фоер предположительно продал десятки тысяч биткойнов и не отчитался и не уплатил налоги с доходов своих американских компаний, что привело к убытку IRS в размере 48 миллионов долларов. Федеральное большое жюри предъявило адвокату Мэриленда Томасу С. Гольдштейну обвинение по 22 пунктам, включая уклонение от уплаты налогов, помощь в подготовке ложных налоговых деклараций, неуплату налогов и предоставление ложных показаний ипотечным кредиторам. Если его признают виновным по предъявленным обвинениям, ему грозят десятилетия тюремного заключения. Эти два случая поднимают вопрос о том, может ли правительство использовать угрозу уголовного преследования для предоставления рекомендаций по соответствующим налоговым режимам, необходимым для анализа Налогового кодекса.